05 octubre 2010

CONTABILIDAD Y CONTROL DEL EFECTIVO


Preparado por:
Lic. René Linares
Segundo semestre/2009
Contabilidad Financiera II
Universidad Centroamericana "José Simeon Cañas" 

Es efectivo todo lo que pueda comprender dinero o documentos transformables en dinero. Esta transformación va ha estar dada con la inmediatez y liquidez de estos.

Estamos hablando de un activo circulante, o sea el activo más líquido con que cuenta una empresa , por tanto  esta  debe  habilitar para su custodia y manejo una serie de procedimientos y principios de  control interno. 

Un buen control interno del efectivo implica tener separado totalmente el registro de los ingresos y egresos de dinero.

Dividiendo las funciones del registro entre varias personas de tal forma que el trabajo de una quede verificado con las anotaciones de otra, por cuanto  la subdivisión o segregación de funciones desalienta la comisión de fraudes o delitos .

Medidas de control interno para desembolso de efectivo.

Un buen sistema de control interno exige que el 100% de los ingresos de caja sean depositados a la brevedad.

Todo desembolso se debe efectuar con cheque.

Todo cheque dañado o inutilizado debe marcarse como anulado y archivarse a lo menos el número de serie.

Las personas autorizadas para girar no deben aprobar las facturas para su pago ni tampoco formular asientos en los registros.

Los cheques presentados a la firma de las personas encargadas deben estar respaldados con toda la documentación de la operación, por ejemplo factura debidamente autorizada, orden de pago, etc.

Se debe autorizar el pago de los cheques con la firma de dos personas diferentes con distinto nivel jerárquico.

Se debe consignar en la factura mediante una anotación que fue pagada, anotando en el número de cheque, fecha, etc.

Se deben emitir los cheques nominativos y especialmente cruzados a nombre de las empresas o personas naturales.

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