Nahun Frett: 10 Mandamientos del Buen Líder

Les comparto este post muy interesante, de Nahum Frett:

Nahun Frett: 10 Mandamientos del Buen Líder:

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Medición de controles para mitigar riesgos

Cuando aplicamos una auditoría basada en riesgos, al definir los componentes de las pruebas de los controles (que suelen comprender una combinación de la observación, indagación y examen de documentos), cabe recordar que en realidad requerimos validar la efectividad y funcionamiento de los controles, los que deben navegar y moverse en la franja delimitada entre el riesgo inherente y riesgo residual, limitado este último por el apetito al riesgo.

Otras consideraciones Adicionales en el cierre de una Auditoría de Estados Financieros

La terminación de la Auditoría es la etapa en la que evaluamos los hallazgos y asuntos significativos resultantes de la auditoria, como se administran y, la base para las conclusiones a que lleguemos. En esta oportunidad, continuamos con el tema de "Consideraciones en el cierre de auditoría", por lo que puedes consultar el tema anterior siguiendo este enlace: Consideraciones en el cierre de auditoría.

En esta ocasión traemos otras consideraciones adicionales que se deben tomar en cuenta en los cierres de auditoría. En esta etapa debemos tener en cuenta los siguientes puntos:

Consideraciones en el cierre de una Auditoría de Estados Financieros

El cierre de la Auditoría es la etapa en la que evaluamos los hallazgos y asuntos significativos resultantes de la auditoria, las medidas tomadas para administrarlos y, la base para nuestras conclusiones. A continuación se comparten una serie de puntos a tener en cuenta en el cierre de nuestra auditoría:

Negocio en Marcha:

Obtenemos evidencia suficiente y adecuada para confirmar o descartar si existe una incertidumbre importante en la continuidad del negocio de la Compañía. Algunos eventos que nos indican que pueden existir problemas en la continuidad del negocio son:

Cierre de auditoría de información financiera

Nos encontramos en los cierres contables de muchas de las empresas que auditamos y con esto un incremento importante en nuestras labores, por lo anterior, es clave que realicemos una revisión del trabajo ejecutado hasta el momento, la planeación del trabajo que ejecutaremos durante los próximos meses (aproximadamente hasta marzo 31 de 2013), y la anticipación de algunas tareas que podemos realizar y que seguramente nos van a quitar una carga importante de trabajo en el 2013.

Pruebas de Detalle en Auditoría

Aspectos Clave 

Existen dos tipos de procedimientos sustantivos, los procedimientos analíticos y las pruebas de detalle. 

Los procedimientos sustantivos son el complemento de las pruebas a los controles. Es decir, si los resultados de las pruebas a los controles fueron satisfactorios, nuestras procedimientos sustantivos deben ser con un alcance bajo o modera de acuerdo con el criterio del auditor, pero si los resultados no fueron satisfactorios o no realizamos pruebas a los controles, debemos realizar procedimientos sustantivos con un alcance alto.